1. 甲企业的增值税税率为13%， 2019年12月1日，M材料库存数量为1000千克，每千克实际成本为150元，该公司12月份发生有关存货业务如下： （1）3日，购买M材料2000千克，每千克不含增值税销售价格为160元，价款共计320000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为41600元，由销货方代垫运杂费20000元（不考虑增值税）。通过签发商业承兑汇票支付材料款及运杂费，材料尚未验收入库。 （2）5日，上述M材料到达企业，验收入库。 （3）本月领用材料1800千克，其中11日生产产品领用1200千克，12日车间管理部门领用400千克，13日行政管理部门领用100千克，14日销售部门领用100千克。 （4）31日，财产清查中盘亏M材料的成本为20000元，相应转出增值税进项税额为2600元，盘亏原因尚未查明。 要求：（1）编制业务（1）（2）的会计分录； （2）编制领用材料的会计分录（材料发出采用先进先出法） （3）编制M材料财产清查的会计分录； （4）按照先进先出法和月末一次加权平均法，分别计算2019年12月发出M材料的成本； （5）假定5日M材料到达企业验收入库时，发现短

暖暖老师 解答

2020-06-13 11:23

借原材料340000
贷材料采购340000

暖暖老师 解答

2020-06-13 11:24

借材料成本差异40000
贷原材料40000

暖暖老师 解答

2020-06-13 11:25

2.借生产成本180000
制造费用60000
管理费用15000
销售费用15000
带原材料270000

暖暖老师 解答

2020-06-13 11:26

3.借待处理财产损益22600
贷原材料20000
应交税费进项税额转出2600

暖暖老师 解答

2020-06-13 11:27

4.先进先出发出材料成本
1000*150+800*170

暖暖老师 解答

2020-06-13 11:28

加权平均单价值计算
（150000+340000）/（1000+2000）=163.33

暖暖老师 解答

2020-06-13 11:28

发出材料成本的计算1800*163.33

Triste 追问

2020-06-13 11:30

老师，第五题不全，新的。（5）假定5日M材料到达企业验收入库时，发现短缺40千克（为途中定额内合理损耗），计算入库M材料的数量和单价。

暖暖老师 解答

2020-06-13 11:34

入库的数量是2000-40=1960
单价是340000/1960

Triste 追问

2020-06-13 13:00

2.2018年5月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票1，000，000股，该笔股票投资在购买日的公允价值为10，000，000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600，000元），另支付相关交易费用25，000元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。请写出下列业务应编制的会计分录：
（1）2018年5月1日，购买A上市公司股票时：
（2）2018年5月1日，支付相关交易费用时：
（3）假定2018年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利600，000元，并存入银行。假定不考虑相关税费。甲公司应编制的会计分录为：
（4）假定2019年3月20日，A上市公司宣

Triste 追问

2020-06-13 13:01

（4）假定2019年3月20日，A上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为800，000元。假定不考虑相关税费。甲公司应编制如下会计分录：
（5）假定2018年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为8，600，000元；不考虑相关税费和其他因素。甲公司应编制的会计分录为：
（6）假定2018年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为12，400，000元。不考虑相关税费

Triste 追问

2020-06-13 13:01

（7）假定2019年5月30日，甲公司出售了所持有的全部A上市公司股票，价款为12，100，000元。不考虑相关税费和其他因素。甲公司应编制的会计分录为：

暖暖老师 解答

2020-06-13 13:06

1.借交易性金融资产成本9400000
应收股利600000
投资收益25000
贷其他货币资金1025000

暖暖老师 解答

2020-06-13 13:07

2'借投资收益25000
贷其他货币资金25000

暖暖老师 解答

2020-06-13 13:07

3.借其他货币资金600000
贷应收股利600000

暖暖老师 解答

2020-06-13 13:08

4.借应收股利800000
贷投资收益800000

暖暖老师 解答

2020-06-13 13:09

5.借公允价值变动损益1000000
贷交易性金融资产公允价值变动1000000

暖暖老师 解答

2020-06-13 13:09

6借交易性金融资产公允价值变动3800000
贷公允价值变动损益3800000

暖暖老师 解答

2020-06-13 13:11

7.借其他货币资金12400000
贷交易性金融资产成本9600000
~公允价值变动2800000

Triste 追问

2020-06-13 19:35

老师，第一题第一问的材料成本差异是怎样计算的，而且，问题与这个有什么关联

暖暖老师 解答

2020-06-13 19:37

题目说单位成本是150，数量是2000
金额是300000，实际成本是340000，节约差异40000

Triste 追问

2020-06-13 19:39

老师，不用回答我了，我懂了，不好意思

暖暖老师 解答

2020-06-13 19:41

好的，麻烦给予五星好评

Triste 追问

2020-06-13 21:26

老师，第四小问800×170算的是什么

暖暖老师 解答

2020-06-14 07:11

题目让先进先出，1000是原来的期初库存，800是后来领用的，170是后来购买的单价

Triste 追问

2020-06-14 08:14

下面的五六题，公允价值变动损益1000000和3800000是怎么来的？？？？而且五六题题干一样，只是数不一样，为什么会计分录中，借贷却变了

暖暖老师 解答

2020-06-14 08:16

5的市场价值86和成本94做差
6是124和86的做差