老师，月底凭证全部做完，银行账余额和账也能对上，结账流程是什么，具体的分录怎么写，我们是工业企业，一般纳税人

阎老师

职称：中级会计师

2020-06-13 20:05

结账不一定结转，结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告一个段落的过程。结转一般是把损益科目汇总结转到本年利润科目，可以每月结转，也可以年底一次结转。
月度结账一般只是在财务软件上做一个结账的操作，这一期的账就不能动了，只能查询。

张文华追问

2020-06-14 08:09

结转的科目有哪些？具体的会计分录怎么写

阎老师解答

2020-06-14 08:24

结转一般用本年利润科目，比如，借：主营业务收入，贷：主营业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、所得税费用、本年利润（收入与成本费用的差额）。借：本年利润，贷：利润分配

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