某企业12月份的业务如下，根据所给的经济业务编制会计分录: （1）收到A单位归还欠货款50 000元存入银行。 （2）企业购入材料一批，买价80 000元，增值税额13 600元，对方代垫运费1 600元（运费的增值税略）。货款、运杂费和增值税已通过银行存款支付，材料尚未入库。 （3）根据本月“发料凭证汇总表”，分配材料费：基本生产车间生产产品领用材料70 000元，基本生产车间一般耗用材料986元，行政管理部门领用材料2 800元。 （4）计提本月固定资产折旧，其中：基本生产车间22 000元，行政管理部门8 000元，专设销售机构1 600元。 （5）企业在财产清查中盘亏材料5000元。经调查盘亏的原因是：定额内损耗为1500元、管理员过失造成的损失为600元、非常事故造成的损失为2900元，其中保险公司同意赔款2000元，残料100元入库。 （6）提取本月福利费，其中：基本生产车间生产工人3 220元，基本生产车间管理人员644元，行政管理部门人员2 254元，福利部门人员805元。 （7）企业销售给中兴工厂甲产品2000件，售价每件300元，价款为600000元，给对方开具的增

陈诗晗老师 解答

2020-06-13 21:17

借 银行存款   5万
贷 应收账款   5万

借 在途物资  81600
应交税费   13600
贷 银行存款    81600+13600

借 生产成本   70000
制造费用   986
管理费用   2800
贷 原材料   70000+2800+986

借 生产成本   22000
管理费用   8000
销售费用   1600
贷 累计折旧   2200+8000+1600

借 待处理财产损溢  5000+600*13%
贷 原材料  1500+600+2900
应交税费 进转出  600*13%
借 其他应收款  2000+600
营业外支出   300
原材料   100
管理费用   600+600*13%+1500
贷 待处理财产损溢  5000+600*13%

借 应收票据   50万
银行存款   20.2万
贷 主营业务收入  60万
应交税费 增值税  10.2万  

借 所得税费用  250
贷 应交所得税   250

Savior🐷 追问

2020-06-14 20:34

请问老师这个是为什么

陈诗晗老师 解答

2020-06-14 20:39

盘亏，批准结转盘亏损失的账务处理