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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-06-13 21:31

你好，如果是小规模纳税人免征增值税
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费—应交增值税
借；应交税费—应交增值税   ， 贷；营业外收入—增值税减免

可乐 追问

2020-06-13 21:32

如果是一般纳税人呢

邹老师 解答

2020-06-13 21:33

你好，一般纳税人还是需要做结转销项税额，进项税额的。如果是销项税额大于进项税额
借；应交税费—应交增值税（销项税额），贷；应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），  贷；应交税费—未交增值税

可乐 追问

2020-06-13 21:36

刚听木子老师的课说小企业会计准则下，一般纳税人增值税月末不用结转，不会出现未交增值税这些，没整明白

邹老师 解答

2020-06-13 21:40

你好，一般纳税人月末是需要根据销项税额，进项税额做相应的结转分录才是的

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相关问题讨论
你们公司如果有对外筹资等业务就用企业会计准则，反之就是小企业会计准则。
2018-09-26 11:09:52
小企业会计准则是专门针对新成立的，规模比较小的企业设置的，小企业会计准则所使用的会计科目都是常用性的，没有太多特殊性的科目。
2018-11-30 09:57:33
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2017-12-21 15:22:39
对会计核算要求高，可选企业会计准则，核算要求不高，可选小企业会计准则
2019-06-25 21:43:33
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2017-12-13 21:20:53
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