某企业为增值税的一般纳税人，主要业务为生产销售护肤护发用品。2018年全年发生主要业务如下： (1)销售护肤护发用品，专用发票注明销售收入5 000万元；(2)财产租赁收入1 500万元；(3)护肤护发用品销售成本4 500万元；(4)财务费用150万元，其中包括向职工支付利息30万元，集资300万元，同期银行贷款利率为6%；（5）管理费用300万元，其中包括业务招待费45万元； （6）产品销售费用1 400万元，其中包括广告费1 200万元；(7)税金及附加为15万元；（8）营业外支出20万元，其中包括通过公益性社会团体向灾区的捐赠15万元。 要求：计算该企业2018年应纳企业所得税额。

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:16

会计利润的计算过程是
5000+1500-4500-150-300-1400-15-20=115

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:17

财务利息纳税调增
30-300*6%=12

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:18

业务招待费扣除限额
45*60%=27
6500*0.005=39
纳税调增45-27=18

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:19

广告费扣除限额的计算6500*15%=975，纳税调增
1200-975=225

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:19

公益性捐赠扣除限额115*12%=13.8

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:21

应纳税所95.95得额
115+12+18+225+13.8=383.8'
应交所得税383.8*25%=

清爽的高跟鞋 追问

2020-06-14 12:33

谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-06-14 12:45

不客气，麻烦给予五星好评