1.甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生有关业务如下:(1)签发现金支票,从银行提取现金800元。(2)月底,公司进行现金盘点,发现现金溢余30元。后经查证,现金溢余不明,报经领导批准计入“营业外收入”账户。(3)甲公司存货采用实际成本法核算某月1日,甲公司委托银行签发银行汇票一张,面值为40000元,交采购员持往外地采购材料。5日后持银行汇票外出采购的采购员归来报账,采购材料价款30000元,增值税3900元,材料未到。月底,上述银行汇票余款6100元收回银行。(4)赊销商品一批,按价目表的价格计算,货款金额总计10000元,给买方的商业折扣为10%,适用增值税税率为13%。(5)甲公司按照应收账款余额的5%计提坏账准备。19年年末,应收账款账面余额为320000元,“坏账准备”科目余额为贷方1500元。要求:请根据以上发生的业务编制会计分录。

暖暖老师 解答

2020-06-14 14:25

2.借库存现金30
贷待处理财产损益30

暖暖老师 解答

2020-06-14 14:25

借待处理财产损益30
贷营业外收入30

暖暖老师 解答

2020-06-14 14:26

3.借原材料30000
应交税费进项税额3900
银行存款6100
贷应付票据40000

暖暖老师 解答

2020-06-14 14:27

4.借应收账款10170
贷主营业务收入9000
应交税费销项税额1170

暖暖老师 解答

2020-06-14 14:28

5.320000*5%=16000
16000-1500=14500
借资产减值损失14500
贷坏账啊14500