老师好，我们1月底就出具了年度财务报告, 审计后的年报在2月份也出具了, 在年报里的所得税费用以及应交所得税科目就已经全部考虑到了招待费以及广宣费的税前扣除调整, 那么在5月31日前的汇算清缴就没有什么需要调整的了, 今年只调整了5千块; 而课件上说的汇算清缴时调整所得税前扣除额,再调整年初未分配利润啥的，我这都不涉及呢, 因为我的年报基本就已经反映完了。请问老师一般企业都是这么做吗？是不是我在会计记账和缴纳所得税两个系统有点混淆呢，可否详细说明四季度所得税预缴→财务年报→汇算清缴的关系. 谢谢!

小林老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-06-14 18:04

您好，根据您的描述，大体的流程是四季度所得税预缴在1月15日完成，财务年报在3-4月完成，汇算清缴是在财务年报的基础上进行，一般跟年报一同出具，特殊情况若年报计算的所得税费用金额与汇算清缴出现差异，则在以后年度通过以前年度损益调整科目调整。您看上述文字是否能够给您支持！

纯粹追问

2020-06-14 18:13

一般的企业都是这样操作吗？

小林老师解答

2020-06-14 18:17

您好，是的！这个是比较正规的操作方式！

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