老师您好！请教一个问题，在年度汇算清缴时企业实际亏损，税管员打电话让按千分之五调增企业所得税补交了22265.34元，原来亏损18万，当时在50表其他行次调增了，用小企业会计制度下，不会做会计分录，应该怎样调账？5月份交的税款，该怎么写分录？谢谢齐老师，不胜感激！！

厚德载物 追问

2020-06-14 20:50

这个交税我会，原来亏损，50表第45行用“其他”调增的金额269061.36元，用小企业会计准则，怎么调账？

厚德载物 追问

2020-06-14 20:51

没有以前年度调整科

厚德载物 追问

2020-06-14 20:52

账还用调

小林老师 解答

2020-06-14 21:33

您好，以前年度的账不需要调整，在当期做补充分录即可。

小林老师 解答

2020-06-14 21:33

您好，根据您的描述，您补缴的企业所得税，参考分录，借利润分配未分配利润22265.34贷应交税费应交企业所得税22265.34。支付时借应交税费应交企业所得税22265.34贷银行存款22265.34。