某公司2015年度会计利润总额为1500万元，该公司适用的所得税税率为25%， 会计处理与税法处理存在差异的有以下5项： （1）本年度1月份开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限5年，净残值为0，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，税法规定使用年限及净残值和会计规定相同。 （2）期末存货账面余额3000万元，对持有存货计提了50万元的存货跌价准备，未经核定 （3） 取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本500万元，12月31日公允价值为900万元 （4）向关联企业捐赠现金100万元 （5）违反有关规定支付罚款20万元 计算（1）2015年度企业所得税应纳税所得额 （2）企业所得税应纳税额并编制有关的会计分录。

深情的海燕

于2020-06-15 09:29 发布   2450次浏览