2018年6月甲公司将其成本为700万元的乙商品出售给其全资子公司C公司,售价1000万元, C公司在2018年对乙商品实现对外销售50% 2018年年末,甲公司尚有500万元的款项未收到,甲公司将其计入“应收账款”,并按照5%的比例计提了坏账准备。C公司将所欠甲公司的账款计入了“应付账款”,2019年甲公司仍未收到该笔款项。要求: (1) 计算2018年年末内部存货交易中包含的未实现内部交易损益； (2)编制2018年内部存货交易的抵销分录; (3)编制2018年年末内部债权债务抵销分录; (4)编制2018年计提坏账准备的抵销分录。 5)2019年编制以前年度计提坏账准备的抵销分录。

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2020-06-15 10:37

你好
1、（1000-700）*50%=150

2、借：营业收入1000
贷：营业成本700
3、借：应付账款500
贷：应收账款500

4、借：坏账准备25
贷：资产减值损失25
5、借：坏账准备25
贷：年初未分配利润25

无情的超短裙追问

2020-06-15 10:39

老师，那个第二题，借贷都不平等呀，借营业收入1000贷营业成本700是不是有问题？

冉老师解答

2020-06-15 12:12

不好意思漏了一个存货
借：营业收入1000
贷：营业成本700
存货300

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