甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。经双方协商，由甲公司以一项设备和所持有的A公司股票抵债。其中，：①抵偿设备原价200万元，以提折旧15万元，公允价值180万元；②甲公司持有的A公司股票10000股作为其他权益工具投资核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内己确认公允价值变动净收益100000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对该项债权己计提30%的坏账准备，受让的设备仍自用，对受让的A公司股票确认为交易性金融资产。甲、乙两家公司均为增值税一般纳税人，抵债设备适用的增值税税率为13%。要求：分别计算甲、乙两家公司进行该项债务重组所发生的重组损益，并分别编制相关的会计分录。

暖暖老师 解答

2020-06-15 11:39

甲公司的债务重组收益是=350-180*1.13-30=116.60

暖暖老师 解答

2020-06-15 11:40

乙公司的债务重组损失是=350-180*1.13-30-350*30%=11.6

暖暖老师 解答

2020-06-15 11:42

甲公司的会计分录是
借应付账款350
贷固定资产清理180
应交税费-销项税额23.4
交易性金融资产-成本15
-公允价值变动损益10
投资收益5
营业外收入-债务重组收益140

暖暖老师 解答

2020-06-15 11:42

借固定资产清理185
累计折旧15
贷固定资产200

暖暖老师 解答

2020-06-15 11:43

借资产处置损益5
贷固定资产清理5

暖暖老师 解答

2020-06-15 11:44

借固定资产180
应交税费-进项税额23.4
交易性金融资产-成本30
坏账准备105
营业外支出11.6
贷应收账款350

千里马体验账号 追问

2020-06-15 14:38

甲公司的分录这一步借贷不相等呀

千里马体验账号 追问

2020-06-15 14:39

应该是
营业外收入—债务重组收益116.6
对吧

暖暖老师 解答

2020-06-15 14:40

对，我写错了，上边计算是116.6