麻烦王老师解惑一下，这是所得税一章中，未决诉讼均不应该税前扣除，本题怎么说没有差异？担保300万增加营业外支出，会致利润减少啊，怎么不用调整呢？

岁月 追问

2020-06-15 15:36

老师，我还是迷，那不让扣除，会计做帐借:营外支出300万贷:预计负债300，支出增大导致利润少交，计税基础不调整，除非公司做帐不要算这笔支出是这个意思吗？

王晓老师 解答

2020-06-15 15:42

您好，您理解下暂时性差异，是会计和税法暂时有差异，现在不让扣，以后让扣，是时间的暂时差异。
这个题目，会计上可以做营业外支出，到税法现在不认可，以后即使发生，也不认可，永远不认可，这其实就是永久性差异。
平时做账，按照会计准则来做，这里可以借营业外支出，因为这是交易本质。账上并没有错。
税法不认可，在年度汇算清缴时，把这300对应的所得税补上就行，账该怎么做就怎么做。