南方公司为增值税一般纳税人，税率16%，2017-18年发生的有关固定资产的业务如下： （1）2017.6.1，自行建造一条生产线，建造过程领用工程物资300万元，领用原材料200万元，发生工人工资80万元，用银行存款支付其他相关税费40万余，以上支出全部符合资本化条件。 （2）2017.6.30，该生产线达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净残值20万元。 （3）2017.12.5，公司决定对现有生产线进行改扩建，以提高生产能力。共发生材料支出76万，人工支出20万，购买新部件价值10万元，用银行存款支付，全部符合固定资产确认条件。2017.12.31日，该生产线达到预定可使用状态，预计仍可使用10年，净残值12万。 （4）2018.1.1,该生产线对外经营出租，租期1年，每月租金70 000元，增值税11 200元，款项存入银行。 （5）2018.12.31，南方公司经过减值测试，发现该生产线的可收回金额估计为600万元，预计净残值为12万元，预计仍可使用年限为8年。 要求： （1）做出2017年6月建造生产线、生产线达到预定可使用状态

风中的魔镜 追问

2020-06-15 16:55

要求：

（1）做出2017年6月建造生产线、生产线达到预定可使用状态，以及当年计提折旧的会计分录。

（2）做出2017年12月生产线改扩建的会计分录，及改扩建完工的分录。

（3）做出2018年出租固定资产取得收入，以及每月计提折旧的会计分录。

（4）做出2018年末计提资产减值准备的会计处理；并计算2019年企业每年应计提折旧的金额。

暖暖老师 解答

2020-06-15 16:57

你好，需要计算，做好了发给你

风中的魔镜 追问

2020-06-15 17:00

好的谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-06-15 17:52

1.借在建工程620
贷工程物资300
原材料200
应付职工薪酬80
银行存款40

暖暖老师 解答

2020-06-15 17:52

借固定资产620
贷在建工程620

暖暖老师 解答

2020-06-15 17:53

当年计提折旧（620-20）/10*6/12=30
借制造费用30
贷累计折旧30

暖暖老师 解答

2020-06-15 17:54

2借在建工程590
累计折旧30
贷固定资产620

暖暖老师 解答

2020-06-15 17:55

借在建工程106
贷银行存款10
原材料76
应付职工薪酬20

暖暖老师 解答

2020-06-15 17:56

借固定资产696
贷在建工程696

暖暖老师 解答

2020-06-15 17:57

3.借银行存款81200
贷其他业务收入70000
应交税费销项税11200

暖暖老师 解答

2020-06-15 17:59

每月计提折旧（696-12）/120=5.7万
借其他业务成本57000
贷累计折旧57000

暖暖老师 解答

2020-06-15 18:00

4.18年底的账面价值
696-5.7*12=627.6
减值准备627.6-600=27.6

暖暖老师 解答

2020-06-15 18:00

借资产减值损失27.6
贷固定资产减值准备27.6

暖暖老师 解答

2020-06-15 18:03

19年计提折旧的计算过程是
（600-12）/8

风中的魔镜 追问

2020-06-15 18:18

感谢老师的回答，知道啦

暖暖老师 解答

2020-06-15 18:31

不客气，麻烦给予五星好评