老师，送客户购买的衣服+包+皮带等，专票是否可抵扣？

鱼鱼 追问

2020-06-16 10:04

我们公司是服务类没有库存商品，是否可以直接做，借：管理费用（招待费），应交税费（进项）贷银行存款

maize老师 解答

2020-06-16 10:16

按下面这个为准，需要通过下库存商品过渡下这个，借库存商品 进项税额 贷银行。送的时候做借销售费用 贷库存商品 销项税额 应交个人所得税，按偶然所得扣20%个税，做借应交个人所得税 贷银行， 扣个税原理，  北京天润金百投资集团有限责任公司
 
  决定书编号：三稽税稽罚〔2018〕1号
 
  处罚类别：罚款
 
  处罚事由：1、该单位以购物卡及实物形式赠送外单位人员礼品，未按规定代扣代缴个人所得税；
 
  2、该单位以购物卡形式发放给本单位员工防暑降温费,未按规定代扣代缴个人所得税；
 
  3、该单位发放给本单位员工购物卡，未按规定代扣代缴个人所得税
 
  处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条
 
  行政相对人名称：北京天润金百投资集团有限责任公司
 
  统一社会信用代码：91110000746746482W
 
  组织机构代码：746746482
 
  工商登记码：1100001105210
 
  税务登记号：110103746746482
 
  居民身份证号：11010619571105****
 
  法定代表人姓名：陈志达
 
  法人身份证号：
 
  处罚结果：罚款38746.57元（备注：仅仅是罚款，未算代扣代缴个税）
 
  处罚生效期：2018-1-19
 
  处罚截止期：2099-12-31
 
  处罚机关：北京市地方税务局第三稽查局
 
  当前状态：0
 
  地方编码：110103
 
  附：企业购买预付卡所得税税前如何扣除？
 
  答：对于企业购买、充值预付卡,应在业务实际发生时税前扣除。按照购买或充值、发放和使用等不同情形进行以下税务处理：
 
  （1）在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除；
 
  （2）在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除（如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除）；
 
  （3）本企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。
http://www.shui5.cn/article/49/118410.html

鱼鱼 追问

2020-06-16 10:34

送出时，销项税率那多少计算

maize老师 解答

2020-06-16 10:44

这个货物是按13%这个