请问：小规模纳税人本月冲红2019年的收入发票，如何做会计分录？

远方 追问

2020-06-16 11:13

借：应收账款（负数）
贷：以前年度损益调整（负数）
        应交税费～增值税（负数）

庄老师 解答

2020-06-16 11:14

你好，是的，是这样处理，

远方 追问

2020-06-16 11:15

新开的记入“主营业务收入”

远方 追问

2020-06-16 11:16

成本票不牵扯吧，上年度已经入账了

庄老师 解答

2020-06-16 11:26

要新开不用做，以前年度损益了，
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费～增值税（负数）

远方 追问

2020-06-16 11:29

为什么呢？

庄老师 解答

2020-06-16 11:32

你好，重新开的票后相抵，

远方 追问

2020-06-16 11:33

我还是不太明白

庄老师 解答

2020-06-16 11:37

你好，这个是红字冲销后处理，
1、红字发票冲销
借:银行存款 负数
贷:以前年度损益调整 负数
应交税金-应交增值税-销项税额 负数

2、冲回12月份结转成本
借:库存商品
贷:以前年度损益调整

3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整 (差额)

庄老师 解答

2020-06-16 11:38

你好，如果还要开票，就不能冲减以前的收入，这个票还是以前的业务，算2019年，

远方 追问

2020-06-16 11:38

好的，谢谢老师

庄老师 解答

2020-06-16 11:39

应该，祝你学习快乐