送心意

路老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2020-06-16 15:28

您好,实务中,印花税一般在月底根据当月应该要交的印花税,计提一下,借:税金及附加  贷:应交税费-印花税
下个申报交税时,借:应交税费-印花税   贷:银行存款
计提一下,会通过 应交税费-印花税这个科目过一下,以后要查账比较方便

qy 追问

2020-06-16 15:34

如果税金及附加设置一个二级科目税金及附加—印花税,是不是就不用计提了,不用通过应交税费—印花税了。在税金及附加也可以查到印花税

路老师 解答

2020-06-16 15:36

是的,如果加个二级科目,就比较清楚了,但是根据权责发生制原则,最好也要每月计提一下。

qy 追问

2020-06-16 15:43

我朋友说因为印花税是按次申报的,所以不用计提,缴纳的时候直接计入税金及附加,贷方:银行存款,这个说法对不对?

路老师 解答

2020-06-16 16:16

如果按次申报的印花税,就不用计提,如果每个月都要申报的印花税,最好计提一下,也不是强制,看自己做账习惯。

qy 追问

2020-06-16 16:22

那企业所得税也要每个月都计提吗?还是比如第二季度的企业所得税,4月和5月不要计提,到了6月底再计提,然后7月申报4-6的企业所得税?

路老师 解答

2020-06-16 16:24

企业所得税是每季度申报的,所以一般在季末  3月、6月、9月、12月的时候,根据账上的情况,如果实际要交企业所得税,就计提,不需要交就不用计提。其他月份比如4月5月,不用计提所得税。

qy 追问

2020-06-16 16:46

恩,明白了。那就是那个我们的印花税是按次申报了,我刚才也给计提了,这样也可以吧,总之就是不论按月申报的还是按次申报的都可以计提,也都可以不计提。

路老师 解答

2020-06-16 16:48

是的,都可以的,我认为计提比较好一些。

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