当月计提增值税时 借 应交税费 应交增值税（转出未交增值税 ）贷应交税费 应交增值税 下月缴纳时借 应交税费 应交增值税 贷银行存款 那这样，应交税费 应交增值税（转出未交增值税）这个科目不就有余额了吗。这个科目可以反应什么呢

Tracy凯 追问

2020-06-16 15:42

应交税费，应交增值税（转出未交增值税）有没有分录是做在贷方的，这个科目怎么会平呢

Tracy凯 追问

2020-06-16 15:44

应交税费，应交增值税（转出未交增值税）又没有分录是做在贷方的，这个科目怎么会平呢

meizi老师 解答

2020-06-16 15:48

你好 比如 ：结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款