2.恒发公司为上市公司， 所得税会计处理采用资产负债表债务法， 适用的所得税税率为 25%。2X18年1月1日恒发公司“递延所得税资产”、“递延所得税负债”均不存在期初余 额。恒发公司2X18年利润总额为9000万元，涉及所得税会计的交易或事项如下： （1）2X17年12月8日，恒发公司购入一台管理用设备，支付购买价款、运输费、安 装费等共计2 000万元。12月16日，该设备经安装达到预定可使用状态。恒发公司预计该 设备使用年限为10年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定，该类 固定资产按年限平均法计提的折旧额允许税前扣除。 假定恒发公司该设备预计净残值和使用 年限符合税法规定。 （2）2X18年6月5日，恒发公司以1000万元的价格购入一项交易性金融资产。12 月31日，该交易性金融资产公允价值为1300万元。税法规定，交易性金融资产持有期间 公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。

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于2020-06-16 16:17 发布   1576次浏览

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