市一建公司承包的甲工程发生下列业务： 领用库存的新模板一批，其余额为32000元； 领用库存的安全网（一次摊销），其计划成本为1200元，材料成本差异为-1%； 按规定的摊销方法，计算本期模板应提摊销额1600元； 将不需要的挡板退回仓库，其计划成本为5000元，估计成色为60%，在用挡板的计划成本为58000元，账面已提摊销额26100元； 报废跳板一批，其计划成本为8000元，残值为1400元，已验收入库，材料的成本差异率为1%，跳板账面的计划成本为30000元，以提摊销额24000元。 竣工盘点，发现短缺架料1000元，在用架料账面计划成本为45000元，在用架料账面累计摊销额为34200元。 要求：编制上述业务会计分录 详细计算过程

陈诗晗老师 解答

2020-06-16 22:19

借  周转材料 在用 32000
贷 周转材料  在库  32000

借  间接费用  1200*99%
材料成本差异   1200*1%
贷 周转材料    1200

借  间接费用  1600
贷 周转材料 摊销  1600

借 周转材料 在库  58000
贷 周转材料  在用 58000


借 营业外支出  6000-1400
原材料   1400
周转材料 摊销  24000
贷 周转材料 在库   30000

成就的小兔子 追问

2020-06-16 22:43

老师  题目里有六个分录
（1）领用库存的新模板一批，其余额为32000元；
（2）领用库存的安全网（一次摊销），其计划成本为1200元，材料成本差异为-1%；
（3）按规定的摊销方法，计算本期模板应提摊销额1600元；
（4）将不需要的挡板退回仓库，其计划成本为5000元，估计成色为60%，在用挡板的计划成本为58000元，账面已提摊销额26100元；
（5）报废跳板一批，其计划成本为8000元，残值为1400元，已验收入库，材料的成本差异率为1%，跳板账面的计划成本为30000元，以提摊销额24000元。
6.竣工盘点，发现短缺架料1000元，在用架料账面计划成本为45000元，在用架料账面累计摊销额为34200元。

陈诗晗老师 解答

2020-06-16 22:48

掉了最后一个

借，待处理财产损溢1000
贷，周转材料～在用1000

成就的小兔子 追问

2020-06-17 11:28

资料：春蕾旅行社组织上海至无锡的两日游，由旅行社自派豪华型大客车，发生如下经济业务。
1 . 4月20日，新光机械厂组织劳模38人无锡两日游，交来旅游费5700元，约定5月1日出发，沿途承担餐点门券、导游费、游览交通费。
2.4月21日，由散客庄大伟兄弟俩前来报名参加两个日游，交来旅游费350，安排为5月1日的游班。
3.4月30日导游黄平到财务科预借旅游费4600元，财务科以现金付讫。
4.4月30日，驾驶员张力到库房领用汽油1000元，以供应日游豪华型客车之用。

成就的小兔子 追问

2020-06-17 11:29

5.5月3日，导游黄平前来报账，共用门券费600元，餐费2400元，住宿费1200元，又支付导游黄平工资100元，退回现金300元，取得增值税专用发票注明的进项税额为300元，财会部门根据上述凭单当即结转成本。

6.5月3日根据库房领用汽油凭单，结转5月1日组织的无锡两日游耗用汽油的营业成本。
7.5月3日，将5月1日组织的无锡两日游班的旅游费收入结转营业收入
    要求：编制上述业务的会计分录

陈诗晗老师 解答

2020-06-17 15:09

借，银行存款5700
贷，预收账款5700

借，银行存款350
贷，预收账款350

借，其他应收款4600
贷，库存现金4600

借，主营业务成本1000
贷，原材料1000

借，库存现金300
主营业务成本4300
贷，其他应收款4600

借，预收账款6050
贷，主营业务收入6050

成就的小兔子 追问

2020-06-17 20:05

没有7呀老师

陈诗晗老师 解答

2020-06-17 21:17

借，预收账款6050
贷，主营业务收入6050
这就是结转收入的啊。

4和6这本就是一笔结转分录的。

成就的小兔子 追问

2020-06-17 21:17

好的好的  谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-06-17 21:34

不客气，祝你工作愉快。