会计利润1000，计提坏账准200。那么应交所得税=（1000+200）*25%=300。所得税法规定计提的坏账不允许扣除，所以才进行了纳税调增；但是未来实际发生时允许扣除，也就是可抵扣暂时性差异，所以要确认递延所得税资产=200*25%=50。利润表中的所得税费用=300-50=250，这个250的金额也等于会计利润1000*25%。这样处理的目的是为了剔掉了由于会计和税法不同对于净利润的影响，然后未来实际发生坏账了再进行抵扣税费吗？

60分很难 追问

2020-06-17 00:07

坏账准备容易理解递延所得税资产，但是递延所得税负债就不太理解了，固定资产折旧年限跟税法折旧年限不同产生的应纳税暂时性差异，形成的递延所得税负债是怎么进行未来纳税的，不是当期就影响了应交所得税了吗

小林老师 解答

2020-06-17 05:30

您好，递延所得税负债您可以举例，折旧税法一次性扣除和会计分期计算。