民办非企业类型的民间非营利学校 收的 学费就做提供服务收入限定性收入还是非限定? 收的书费应该怎么做分录？收的书费和付出去的还有51的差额 就是付完款还多51？ 收钱的时候是 借:现金 贷：其他应付款-书费 还是预收账款-书费 还是 应付账款-书费 付款时 借：其他应付款-书费 还是预收账款-书费 还是 应付账款-书费 贷：现金 那剩下的51元差额 应该怎么做账 是做非限定收入吗 ？ 怎么做分录啊

准会计亢岚18536071583 追问

2020-06-17 10:20

书费有51元的盈利  应该怎么做

朴老师 解答

2020-06-17 10:31

你好，计入收入里面吧，非限定性收入，你收到钱做借银行贷非限定性收入   支出做非限定性支出贷银行存款

准会计亢岚18536071583 追问

2020-06-17 11:33

老师  我说我收钱的时候也要他们所有的都做收入吗?  就是我书费收款40800 元然后买书付款40749元  就是这个差额有51元这个应该怎么做？我这些都要做收入吗  我这个要什么科目下的非限定收入、 商品销售？ 还是提供服务？  这个也不能算商品销售把  这个又不是已盈利为目的的买卖

朴老师 解答

2020-06-17 11:40

对的，按照收到的金额做收入，差额５１结转的时候就是你的利润了

准会计亢岚18536071583 追问

2020-06-17 11:47

我说我这个应该做什么类型的非限定向收入？  这个算是 提供服务收入?还是销售商品收入？还是其他收入？

朴老师 解答

2020-06-17 11:59

这个算是销售商品收入

准会计亢岚18536071583 追问

2020-06-17 12:05

好的  谢谢老师 那就是买的床品、校服都是销售商品收入吗？ 买的床上用品这些都没有盈利  都是全额付款  也是要做销售商品收入？  老师没有非限定支出这个科目啊？就是我支付服装厂校服费的时候应该怎么做？收入不是做到销售商品收入-非限定性么  支付校服厂的时候应该怎么做分录啊

朴老师 解答

2020-06-17 12:08

是的
就是业务活动成本，用这个来做
借业务活动成本
贷银行存款

准会计亢岚18536071583 追问

2020-06-17 14:33

好的呢  谢谢老师

朴老师 解答

2020-06-17 14:36

满意请给五星好评，谢谢

准会计亢岚18536071583 追问

2020-06-17 14:41

老师还有一个问题 业务活动成本我要做在什么下面 日常运营费用 还是接受服务  会务经费  捐赠支出 肯定不是  还有一个其他  还是我重新建新的子科目 需要建什么

朴老师 解答

2020-06-17 14:45

业务活动成本，是指民间非营利组织为了实现其业务活动目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。按照性质分为：人员工资及福利费、折旧和摊销费、租金、水电费、邮电通信费、资产减值损失、利息费用、税收费用等。

业务活动成本的主要账务处理如下：

发生的业务活动成本，应当借记“业务活动成本”科目，贷记“现金”、“银行存款”、“存货”、“应付账款”等科目。

会计期末，将“业务活动成本”科目的余额转入非限定性净资产，借记“非限定性净资产”科目，贷记“业务活动成本”科目。

准会计亢岚18536071583 追问

2020-06-17 14:47

那就是我建子科目 然后写 借 业务活动成本-书费 ？-校服费？

朴老师 解答

2020-06-17 14:58

可以，这样写就可以的

准会计亢岚18536071583 追问

2020-06-17 15:03

老师那我们像银行缴纳风险保证金 50万  是借其他货币资金吗？ 贷银行存款吗？   但是这个钱交了还是存子啊我们账户啊就是不能动而已  所有的风险保证金交了都是借：其他货币资金吗 脑外风险保证金50万  交风险保证金那个账户余额是526,425.56
我应该怎么表示  是直接把这个526,425.56
直接坐到限定性净资产的账务期初吗？

朴老师 解答

2020-06-17 15:13

你好，是的，这样操作就可以

准会计亢岚18536071583 追问

2020-06-17 15:16

那我风险保证金这个银行账户 还需要在银行存款下面添加子科目吗 就银行存款-建行风险保证金526425.56  也录入账务期初吗？

朴老师 解答

2020-06-17 15:27

是你帐上的数据要录入的