甲公司为一般纳税人, 2014年10月购入生产设备一套,专用发票买价90万,增值税15.3万,转账付款,设备投入安装。作业：编制分类 (2)设备安装领用自产产品,成本4万,公允价值5万,另转账支付上述设备安装费6万,设备于2014年12月达到预定可使用状态。 (3)设备预计使用寿命10年,残值率4,直线法折旧。 (4) 2016年12月对该设备进行升级改造,需替换A部件,以银行存款响入^件，专用发票买价20万,增值税3.4万(可抵扣)设备改造领用A部件,另转账支付改造支付10万,替换A部件的账面价值5.8万,设备改造于2017年6月完成,达到预定可使用状态。 (5)改造后设备预计使用寿命5年,残值率6%,年数总和法折旧。 (6) 2018年12月末该设备存在减值因素,预计可收回金额40万。

暖暖老师 解答

2020-06-17 11:02

2、借在建工程10.85
贷库存商品4
应交税费-销项税额0.85
银行存款6

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2020-06-17 11:02

3、借固定资产100.85
贷在建工程100.85

暖暖老师 解答

2020-06-17 11:04

4、每年计提折旧是100.85*96%/10=9.68
更新时账面价值=100.85-9.68*2=81.49

暖暖老师 解答

2020-06-17 11:04

借在建工程81.49
累计折旧19.36
贷固定资产100.85

暖暖老师 解答

2020-06-17 11:05

借在建工程30
应交税费-进项税额3.4
贷银行存款33.4

暖暖老师 解答

2020-06-17 11:06

借营业务支出5.8
贷在建工程5.8

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2020-06-17 11:06

借固定资产105.69
贷在建工程105.69

暖暖老师 解答

2020-06-17 11:09

5、17年计提折旧105.69*（1-6%）*5/15*6/12=16.56
18年计提16.56+105.69*（1-6%）*4/15*6/12=29.81

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2020-06-17 11:10

6、年底的账面价值是105.69-16.56-29.81=59.32
发生减值59.32-40=19.32

暖暖老师 解答

2020-06-17 11:10

借资产减值损失19.32
贷固定资产减值准备19.32