2020年由于疫情原因，小规模纳税人的征收率由3%降到了1%。在3月份开具发票的时候，征收率为1%，但是纳税申报的时候税率按照3%来申报的（申报表上显示的免税税率是按照3%来计算的）遇到这样的税收差，账上应交增值税是借方，遇到这样的问题怎么做分录呢？以前在缴纳增值税的时候是：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款。现在增值税由于税收减免，账上的数据和申报表的数据就不匹配。账上显示应交增值税存在借方余额，实际上又不，这样的问题怎么处理嗯？

苑尔

于2020-06-17 10:58 发布   2492次浏览

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