老师，请问企业怎么进行个人所得税汇算清缴，有具体的流程吗？

maize老师 解答

2020-06-17 11:25

这个有具体流程这个

maize老师 解答

2020-06-17 11:26

  

目 录

  

一、系统简介

二、系统登录

三、申报表填报

（一）填写申报表
（二）修改申报表
（三）报送、删除与导出

四、税款缴纳与申请退税

五、申报更正、作废
六、其他注意事项



一、
系统简介
居民个人纳税年度内取得正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金、保险营销员佣金收入、证券经纪人佣金收入的，可以由扣缴义务人集中办理汇算清缴。



【补充解释❶】以上情形不包括居民个人选择自行办理汇算清缴的情形；  

【补充解释❷】符合上述条件的，也可以为已离职人员进行汇算清缴；  

【补充解释❸】居民个人需要给扣缴义务人提供的资料包括：其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责，如需退税的还需提供银行账号信息；  

【补充解释❹】居民个人不得同时选择多个扣缴义务人为其集中办理汇算清缴；

【补充解释❺】书面协议是线下签订，申报界面无此项信息，书面协议模板参考样式如下图：






二、
系统登录

打开自然人电子税务局网址：https://etax.chinatax.gov.cn/，扫码登录或输入账号密码登录自然人电子税务局。





 
点击【单位办税】进入【集中申报】办税菜单。

  



选择要办理集中申报的企业，进入集中申报业务办理页面。







注意事项：有单位办税授权的，才能进行单位办税。



三、
申报表填报


在此环节您可以进行申报表的填写和报送，此外系统还提供了修改、导出、删除等功能。


（一）填写申报表


您可以选择“模板导入”和“单人添加”这两种方式，其中模板导入分为“人员名单模板”和“申报表模板”，您可以根据实际情况进行选择。以下将逐项为您介绍：



方式一：导入人员名单模板

该模板您可以从网页 Web 端下载后填写，也可以从扣缴客户端直接导出。将模板导入系统后自动生成申报表。若您单位员工数量较多，您可以优先采用此种方式，操作更加便捷。具体操作步骤如下：

（1）下载人员名单模板。

网页 Web 端点击左侧【报表填报】—【导入】—【下载模板】，选择“名单模板”，填写纳税人基本信息。（或者，您也可以直接从扣缴客户端导出人员名单，路径为：在人员信息采集页面选择要办理集中申报的人员，点击【导出】-选中人员-集中申报自动计算名单表。）








（2）人员名单模板填写完成后，点击【导入】按钮，选择“名单生成报表”，弹出导入框，点击左下角的“+”，将申报表导入系统。



（3）导入完成后，提示文件接收成功，点击【确定】可以跳转到导入结果页面，您可以查看本次导入是否成功。如失败，点击可以查看失败原因，方便您修改；成功的，系统根据本单位预扣预缴数据自动生成纳税人的申报表。





（4）导入成功后，点击页面的【刷新】按钮，本次导入人员的申报表会出现在申报表列表。



划重点❶：此种申报方式生成的申报表中不包含全年一次性奖金，以及本单位以外的综合所得。如有此类情况，可以对自动生成的申报表进行修改，或者采用方式二填写申报表。
划重点❷：专项附加扣除金额不得直接修改，若需修改，需先修改采集信息再重新生成申报表。纳税人如有大病医疗专项附加扣除的，需先指定本扣缴单位办理扣除，否则无法通过集中代为申报方式享受该项扣除。
划重点❸：使用过非居民申报表的纳税人采用此种方式只能生成空白申报表，建议采用方式二填报。
划重点❹：纳税人汇算结果为可申请退税的，在人员名单模板中应填写纳税人本人的银行账户信息。建议填写纳税人一类银行卡，否则可能存在退税失败风险。一般情况下退税需退至纳税人本人账户，不退至单位账户。同时，确保纳税人本人账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

方式二：导入申报表模板

下载空白的申报表模板，填写完成后导入系统。如果您单位员工数量较多，建议您采用此种申报方式，可以有效提高工作效率。具体操作步骤如下：

（1）点击左侧【报表填报】—【导入】—下载模板，选择“申报表模板”。



（2）申报表模板填写完成后，点击【导入】-“文件生成报表”，将模板导入系统。





（3）导入成功后，点击页面的【刷新】按钮，本次导入人员的申报表会出现在申报表列表。

划重点❶：商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表，不可直接在主表填写；其余数据项可直接填写在申报主表。
划重点❷：手工填写各项专项附加扣除的金额，发送申报时会逐项与纳税人指定该扣缴义务人扣除的总金额进行比对，超过各项可扣除总金额的，系统会阻断申报。
划重点❸：纳税人选择将全年一次性奖金并入综合所得的应加在工薪薪金栏次，不并入的无需在申报表中体现。
划重点❹：若集中代办申报的员工曾申报过外籍人员数月奖金，并且该笔收入选择不并入综合所得计算的，需将该笔收入转换为全年一次性奖金，填写在申报表第34行；并入综合所得的，直接将该笔收入并入工资薪金栏次计算。
 
方式三：单人添加

单人添加方式是指在系统单个添加纳税人信息，添加完成后选择自动计算或手工填写空白申报表的方式。此种方式每次只能添加一个纳税人，建议员工数量较少的单位使用。

（1）若选择自动计算：

①点击【报表填写】—【添加】按钮，弹出采集人员信息的页面，填写符合集中申报条件的纳税人基础信息。





②人员信息添加完成后，弹出是否需要自动计算的弹框，选择【需要自动计算】，系统将根据您单位的预扣预缴信息为纳税人生成申报表。





③点击【刷新】按钮，该纳税人的申报表出现在申报表列表中。

（2）若无需自动计算：

①点击【报表填写】—【添加】按钮，弹出采集人员信息的页面，填写符合集中申报条件的纳税人基础信息。

②人员信息添加完成后，弹出是否需要自动计算的弹框，您可以选择“无需自动计算”。







③跳转到申报表填写页面，除商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额外，可直接填写申报表各项数据。






④商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额只能填写附表后带入主表，不可直接在主表填写。

以准予扣除的捐赠额为例进行介绍：点击【修改】，进入附表填写页面，点击【添加】按钮，填写信息后保存。