老师，企业所得税小微企业税率是5%或者10%缴纳，我不知道我们公司是不是小微企业，我们建筑业一般纳税人，怎么判断是不是小微企业？

qy 追问

2020-06-17 17:40

我们公司去年成立的，到目前为止，这三个条件都没有超过，但是以后会超过，那我7月份申报第二季度的企业所得税时，税率是多少？税率是系统自动判断是不是小型微利企业还是要人工选择了？税率在申报系统上是系统固定的还是能修改了？

文文老师 解答

2020-06-17 17:58

税率是系统自动判断的。能修改

qy 追问

2020-06-17 18:00

我们公司去年成立的，到目前为止，这三个条件都没有超过，但是以后会超过，那我7月份申报第二季度的企业所得税时，按照25%申报还是5%或者10%？

文文老师 解答

2020-06-17 18:07

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际按5%
对年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际按10%

qy 追问

2020-06-17 18:17

意思就是公司属于小型微利企业的前提下，1、如果年应纳税所得额不超过100万元，实际按5%。2、如果年应纳税所得额等于或者大于100万，但是小于300万，这样实际按10%缴纳企业所得税。对不对？

文文老师 解答

2020-06-17 18:18

是的，你的理解是对的。

qy 追问

2020-06-17 18:26

那就是现在我不知道公司年应纳税所得额能不能超过300万，资产总额到年底能不能达到5000万元，这种情况下，我季度申报的时候先按照5%或者10%申报，等到了明年汇算清缴的时候，今年一整年的年度应纳税所得额已经知道了，到时候如果超过了300万，把季度申报的时候按照10%申报的那个税，现在再按照25%申报，季度少交的税汇算清缴再补上，如果没有超过300万，就不用了

文文老师 解答

2020-06-17 20:15

是的，最后都会以汇算时的应税所得额为准，多退少补