公司已经经营了3年，账做的很乱，现在要求重新盘点，请问盘点后的固定资产如何入账？公司是一般纳税人

大海老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-17 17:56

您好，盘点后区分盘盈和盘亏。
盘盈固定资产的账务处理如下：

确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。

借：固定资产

贷：累计折旧

以前年度损益调整

计算应纳的所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

固定资产盘亏的账务处理

报经批准前：

借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

报经批准后：

存在可收回的保险赔偿或过失人赔偿的会计处理

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

应计入营业外支出的金额的会计处理

借：营业外支出—盘亏损失

贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

莲花追问

2020-06-17 18:00

已经没有当时购买固定资产的发票了，怎么入账？

大海老师解答

2020-06-17 18:20

没有发票的，凭其他支付凭证入账。
但是因为没有发票，所以折旧金额不能税前扣除。

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