某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务： （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.28万元。 （2）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。 （3）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 （4）将成本为1.4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，当月无同类高档化妆品销售价格。 （其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%，增值税税率为16%。） 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）2018年12月该企业赠送行为应纳的增值税； (2)2018年12月该企业销售高档化妆品应纳的消费税。 （3）2018年12月该企业销售高档化妆品应纳的增值税。

暖暖老师 解答

2020-06-17 21:22

1）2018年12月该企业赠送行为应纳的增值税；
1.4*（1+5%）/（1-15%）*16%=0.28

暖暖老师 解答

2020-06-17 21:25

(2)2018年12月该企业销售高档化妆品应纳的消费税。
（48+150）*15%=29.7

暖暖老师 解答

2020-06-17 21:26

（3）2018年12月该企业销售高档化妆品应纳的增值税。
（48+150）*16%