某国有企业20**年度实现营业收入860万元，营业成本320万元，营业税金及附加35万元，投资收益6万元（其中：国库券利息收入4万元，金融债券利息收入2万元），营业外收入20万元，营业外支出85万元（其中：赞助某协会80万元，意外事故损失2万元（含增值税），被税务机关罚款3万元），管理费用280万元，财务费用费用150万元。（注：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。）

仁爱的发夹 追问

2020-06-18 09:16

是的，麻烦了

刘之寒老师 解答

2020-06-18 09:22

会计利润=860-320-35+6+20-85-280-150=16，应纳税所得额=16-4+80+3=95，应交企业所得税=95*25%*20%=4.75。