某商贸公司为我居民企业，2018年度该公司发生业务如下：（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，营业税金及附加12万元。（2）支付职工合理工资总额160万元，支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据），职工教育经费4万元，职工福利费26万元。（3）2018年向A公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），本年度支付借款利息16万元（同期银行贷款年利率为4%）。（4）支付业务招待费合计20万元。（5）因职工操作失误，造成企业一台机器损失5万元，符合保险理赔条件，保险公司同意赔付2万元，但2018年赔付款尚未收到。（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用500万元。 2016年年度、2017年年度纳税调整后所得分别为-48万元、-52万元。 根据上述资料和税法规定，计算： 1、该公司2018年度可以所得税前列支的“三费”合计为多少？ 2、该公司2018年度可以税前扣除的业务招待费为多少？ 3、该公司2018年度应纳所得税额为多少？

陈诗晗老师 解答

2020-06-18 11:39

扣除三费为 3万+4万+160*14%=29.4万
业务招待费 20*60%=12万
应纳税额  （3800-2400-12-39.4-12-8-500-48-52）*税率

菜菠萝 追问

2020-06-18 11:42

请问老师，应纳税额 （3800-2400-12-39.4-12-8-500-48-52）*税率  中的税率是多少？是国家2018年的税率吗？具体请问一下是多少

陈诗晗老师 解答

2020-06-18 11:44

25%，这里按正常税率25%，如果题目 没有另外 给出的话

菜菠萝 追问

2020-06-18 11:47

好的，谢谢老师。辛苦老师了！

陈诗晗老师 解答

2020-06-18 11:56

不客气，祝你工作愉快。