老师可以帮我看一下哪错了吗？我算出来的资产≠负债＋所有者权益，为什么？是哪填不对老师可以改一下吗？谢谢！

阎老师

职称：中级会计师

2020-06-18 17:21

你好，可以参照以下分录梳理一下科目余额，与填制的报表核对。
1、借：银行存款6000，贷：实收资本6000
2、借：固定资产400，贷：银行存款400
3、借：银行存款1000，贷：短期借款1000
4、借：现金20，贷：银行存款20
5、借：管理费用12，贷：银行存款12
6、借：原材料800，应交税费-增值税（进项）136，贷：应付账款936
7、借：生产成本-A300、生产成本-甲400，贷：原材料700
8、借：管理费用40、制造费用10、销售费用6、生产成本-A40、生产成本-B30，贷：应付职工薪酬-工资126
9、借：其他应收款3，贷：银行存款3
10、借：管理费用2.8、银行存款0.2，贷：其他应收款3
11、借：待处理财产损失2，贷：原材料2
12、借：库存商品-A340，贷：生产成本-A340
13、借：管理费用5、生产成本-A10，生产成本-B5，贷：银行存款20。借：生产成本-A5，生产成本-B5，贷：制造费用10。借：库存商品-A15，贷：生产成本-A15。
14、借：税金及附加6，贷：应交税费6
15、借：财务费用-利息支出12，贷：应付利息12
16、借：其他应收款2，贷：待处理财产损失2
17、借：应收账款936，贷：主营业务收入800,、应交税费-增值税（销项）136。借：主营业务成本（截图没看到），贷：库存商品-A

兴奋的大碗追问

2020-06-19 00:29

不对呀，A 的成本不应该是300原料+工资40+车间工资平摊5+水电10=355吗？，还有材料丢失了的税费转出不用赔吗？收入是800万，成本355万，税金附加=6+800*17%－300*17%=91，销售费用6万，管理费用=管理人员工资40+管理水电费5+差旅费2.8=47.8，财务费12万，所得税费用=(800－355－91－6－47.8－12)*25%=288.2*25%=72.05万，这样费用合计=355+91+6+47.2+12+72.05=583.85万，那利润不是=800－583.85=216.15万。这些发行2000万股，每股收益=净利润÷股数=216.15÷2000=0.1

兴奋的大碗追问

2020-06-19 00:33

后面又有人投了4200万，占1/3股，那实收不是2000万，资本溢价2200万？资本公积转增资本，那总的实收资本不是10200？所有者权益不是10200吗？

兴奋的大碗追问

2020-06-19 00:37

我就是这个表不对所以想老师你给我看看哪错了？正确应该是什么？主要是利润怎么算？还有税金这块？为什么会计等式不成立？

阎老师解答

2020-06-19 08:14

你好，应交的增值税计入应交税费，税金及附加核算的是计入损益的税费，题目中只包含房产税。订阅杂志和原材料损失也应计入管理费用。新加入的股东投资已经转成实收资本，投资全额在实收资本里列示。净利润期末要转入未分配利润和盈余公积。可以看附件