2015年企业所得税汇算后，某企业需要交纳所得税500元，税是2016年交的，交纳的这笔企业所得税需要计提吗？我没有计提，直接做的分录借“应交税费-应交企业所得税”500 贷“银行存款”500 这样对吗？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2016-06-17 16:16

您好！跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金--应交企业所得税

  缴纳年度汇算清应缴税款

  借：应交税金--应交企业所得

  贷：银行存款

  重新分配利润

  借：利润分配-未分配利润

  贷：以前年度损益调整

宋生老师解答

2016-06-17 16:17

您好！不是4月30日，一般是5月底。这个打错了。

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2015年企业所得税汇算后，某企业需要交纳所得税500元，税是2016年交的，交纳的这笔企业所得税需要计提吗？我没有计提，直接做的分录借“应交税费-应交企业所得税”500 贷“银行存款”500 这样对吗？

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2015年企业所得税汇算后，某企业需要交纳所得税500元，税是2016年交的，交纳的这笔企业所得税需要计提吗？ 我没有计提，直接做的分录 借“应交税费-应交企业所得税”500 贷“银行存款”500 这样对吗？

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