老师，我今天做了笔以前年度损益调整，分录做完一借一贷都平了，上个月的报表也没有一点变化，这样是正常的吗，以前年度损益调整跟报表没联系吗

义气的小土豆 追问

2020-06-18 14:50

我看有人说报表平了才是不正常的，而且要改年初数。但是我报表是平的，这是怎么回事？

maize老师 解答

2020-06-18 14:59

不是，那是利润表的净利润累计数=资产负债表未分配利润的期末数-年初数（计提盈余公积，盈余公积弥补亏损，向股东分配股利，有以前年度损益调整这个就不会相等了）

义气的小土豆 追问

2020-06-18 15:07

我没有提盈余公积，去年是亏损的也没有分配利润。这样做完以前年度损益调整还要在资产负债表里去改年初余额吗

maize老师 解答

2020-06-18 15:17

这个原则是改年初数，不过实务中没有售后一般是不改就这样，不等也可以申报

义气的小土豆 追问

2020-06-18 15:19

就是我凭证写完就可以，报表正常填，年初数不改吗？这个报税的时候有要另填什么表格吗

maize老师 解答

2020-06-18 15:26

实务中是这样，报税不需要另外填写表，

义气的小土豆 追问

2020-06-18 15:30

老师，那以前年度损益调整要写二级科目管理费用吗？结转的时候是借利润分配，贷以前年度损益调整，贷本年利润吗？

maize老师 解答

2020-06-18 15:39

这个可以写，你写可以看更清楚点 借利润分配，贷以前年度损益调整， 没有本年利润

义气的小土豆 追问

2020-06-18 15:40

就是我这个月还有费用结转到本年利润里了

maize老师 解答

2020-06-18 15:55

是的，那做借本年利润 贷xx费用

义气的小土豆 追问

2020-06-18 16:00

那我结转的时候就是借利润分配，贷以前年度损益调整，贷本年利润吗？还是要分开结转

maize老师 解答

2020-06-18 16:13

分开做，这个借利润分配，贷以前年度损益调整 这个是做以前年度损益调整后面就做这个分录

义气的小土豆 追问

2020-06-18 16:18

好的，谢谢老师

义气的小土豆 追问

2020-06-18 16:28

老师，这结转本年利润和以前年度损益调整有前后顺序吗，还是哪个先结转都行

maize老师 解答

2020-06-18 16:36

需要先结转以前年度损益调整，做完调账凭证就结转

义气的小土豆 追问

2020-06-18 16:50

老师我调整是凭证是在付尾款的时候一起做的，比如是4号凭证，月底结转以前年度损益是23号凭证，结转费用24号凭证，结转利润25号凭证。还是说付尾款和调整的凭证要分开做？

maize老师 解答

2020-06-18 16:59

不是，这个是4号凭证， 以前年度损益 做了一起， 你这个以前年度损益调整，和以前年度损益调整结转做一起，

义气的小土豆 追问

2020-06-18 17:11

老师，那我这样的顺序可以吗，把这些放4月里，付尾款放5月里。先调整再付款

maize老师 解答

2020-06-18 17:17

这个调整分录后面就做结转以前年度损益调整 这个是做一张上面