老师，小规模纳税人，计入成本类科目必须要有发票吗？

念念 追问

2020-06-19 09:45

我们是农业公司，主营蔬菜水果花卉的种养植，犁地的人工费没有发票，，犁地机有加油发票。怎么写分录呢

maize老师 解答

2020-06-19 09:53

人工和个人交易一次不超过500元可以根据收款凭证入账税前扣除，借生产成本 贷应付账款，国家税务总局公告2018年第28号 国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

念念 追问

2020-06-19 09:57

付了4500块钱呢

maize老师 解答

2020-06-19 10:04

你做生产成本结转到主营业务成本4500汇算清缴需要纳税调增

念念 追问

2020-06-19 10:05

具体分录怎么写，我不太明白

maize老师 解答

2020-06-19 10:11

借生产成本人工 贷其他应付款   借库存商品 贷生产成本    借主营业务成本，贷库存商品，，

念念 追问

2020-06-19 10:14

怎么解释这个库存商品呢，有什么关系么

maize老师 解答

2020-06-19 10:26

主营蔬菜水果花卉的种养植 你这个不是有成熟吗，那做库存商品了，

念念 追问

2020-06-19 10:33

刚开始   还没有成熟的  才犁地呢

念念 追问

2020-06-19 10:36

像我们果园基地  基本天天请临时工  因为是附近村民  人员每天都会有少许变动  这个工资的支出应该具体怎么写分录呢  一般是管理员先申请钱  然后发放工资  具体分录怎么写呢

maize老师 解答

2020-06-19 10:41

那就挂生产成本下面这个， 借生产成本 贷应付职工薪酬工资