公司3月底成立，4月份底办理好银行以及税务。其中，3-4月未给员工缴纳公积金，工资表里也没有扣缴公积金个人部分，而是与5月一起扣除公积金，想问下摘要及分录如何做 借： 补计提研发人员3月公积金-公司部分 补计提研发人员4月份公积金-公司部分 计提研发人员5月份公积金-公司部分 贷： 应付职工薪酬-公积金

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 10:27

贷：其他应付款-公积金可以么
还是说社保和公积金都放在其他应收款里比较好

江老师 解答

2020-06-19 10:29

这个是放在“其他应收款”核算好。你想都是先交公司的社保，或公积金，就是后发放工资，收到个人承担的金额，最后冲账平账

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 10:31

也就是说不管是社保还是公积金都放在其他应收款 对吧

江老师 解答

2020-06-19 10:32

是的，这个是按理论的说法是“其他应收款”，实际工作中有用“其他应付款”核算的，属于不规范的操作方式。

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 10:47

还有一个问题，我们找某公司购买了软件外包工具，对方先开具发票，我们收到发票后给对方转款，那么分录应该怎么做。
借：管理费-研发支出
贷：银行存款

江老师 解答

2020-06-19 10:54

这个软件的用途是研发部使用，还是说直接作为公司的无形资产——软件使用权?

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 10:55

研发部工作用需要用到的一个软件，没有这个软件就没办法进行后续的工作，我理解是直接费用中的中间费用

江老师 解答

2020-06-19 10:58

这个是计入无形资产——软件使用权，按月摊销计入研发支出
借：研发支出——XX项目——无形资产摊销
贷：累计摊销

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 11:04

软件开发中需要用到的插件也要计入无形资产摊销么？ 金额是比较大88000

江老师 解答

2020-06-19 11:04

这个就是需要计入无形资产，再进行摊销处理。至少按10年摊销

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 11:05

如何计算摊销的比例呢

江老师 解答

2020-06-19 11:06

摊销的比例，你按至少10年进行摊销处理就可以了。按月摊销

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 11:15

好的 那整个分录
借：管理费-研发支出-无形资产摊销  88000
贷：累计摊销：366.67
       银行存款：88000

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 11:17

但是签订合同的内容-视频编辑SDK授权合同书，只是他们授权给我们用，使用年限不限

江老师 解答

2020-06-19 11:18

一、借：无形资产88000
贷：银行存款88000
二、摊销时
借：研发支出——XX项目——无形资产摊销
贷：累计摊销

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 11:20

老师 最后能麻烦您帮我算下每个月摊销的金额么，我怕我算的不对

江老师 解答

2020-06-19 11:21

每月摊销金额是：88000/120=733.33元

会计小白_ph533158 追问

2020-06-19 11:23

其次，无形资产摊销是从哪个月开始比较好，公司购买是5月

江老师 解答

2020-06-19 11:23

当月入账，当月开始摊销处理。