老师你好，我对第二题有四个地方不懂，可以给我解释一下吗？谢谢！ 问题1、对于存货内部交易，我是借营业收入2000 贷营业成本1400 存货600，这样可以吗？我看题目答案是借营业收入2000 贷营业成本2000； 问题2、应收账款计提坏账怎么办不是用信用减值损失的吗？答案怎么用资产减值损失？ 问题3、对于无形资产内部交易，我理解是借营业收入2000 贷营业成本500 无形资产700，它又没有报废清理，怎么答案就用营业外收入700呢？ 问题4、应收账款第二年计提坏账准备，怎么是借资产减值损失100贷应收账款100，是不是写反了呀？

舟舟老师 解答

2020-06-19 16:45

1、只要汇总起来是对的就行，考试就按照你这样写就可以了
2、应该是信用减值损失，答案比较陈旧
3、无形资产处置的损益是通过资产处置损益，即不是收入和成本，也不是营业外收入，答案比较陈旧
4、没看到题目，应该是应收账款收回了。个别报表减值不存在冲回，借：应收账款100，贷：信用减值损失100
合并层面从始至终都不承认这个
借：信用减值损失100
贷：年初未分配利润100
按照我这个就可以了，由于个别报表上的应收与应付都没有了，所以编制抵消分录时不需要考虑应收应付，上年的抵消损益今年仍要编，今年的个别报表损益要冲