老师，你好。给业务人员报销的午餐费，作为福利，支付到个人后，做账要先计提再支付吗？是管理费用还是销售费用呢

沐沐 追问

2020-06-19 11:57

计提：
借：销售费用  贷：应付职工薪酬-福利费
支付：
借：应付职工薪酬-福利费  贷：银行存款
这样的吗？

轶尘老师 解答

2020-06-19 11:58

是的 你的分录正确！

沐沐 追问

2020-06-19 11:59

如果是上月计提工资，计提社保（单位支出的社保费），这月支付工资时的会计分录怎么做呢。社保还没支付的

轶尘老师 解答

2020-06-19 13:07

1、工资计提（应发工资数）
借：制造费用—工资 （生产人员）
管理费用—工资 （管理人员）
销售费用—工资 （销售人员）
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。