2019年年初在甲、乙两国分别设立了三个全资子公司，其中在甲国设立了A、B两个公司，在乙国设立了C公司。A公司应纳税所得额为100万美元，B公司应纳税所得额为-50万美元，C公司应纳税所得额为66万纽币。A公司在甲国按20%的所得税税率缴纳了所得税；C公司在乙国按10%的所得税税率缴纳了所得税。 （说明：A公司和C公司的税后利润全部汇回；1美元=7.1人民币，1纽币=4.6人民币；该企业选择“分国（地区）不分项”方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额） 这里A、B两国的应纳税所得额可以合并处理吗？

糊涂的摩托 追问

2020-06-19 15:53

但是A、B都是子公司，子公司具有独立的法人资格呀。政策规定，具有独立法人资格的机构之前不能合并缴纳所得税呀

陈诗晗老师 解答

2020-06-19 16:06

这个问题我记得昨天我也和你探讨过是的，你在境外交这个税的时候你是要分开计算，是不可以的免。但是在境内计算的时候，我们就要把他抵免之后来进行计算。

陈诗晗老师 解答

2020-06-19 16:07

这个事情我刚刚也咨询了一下税务局这边这个税务局，他给的说法就是和我昨天给你讲的是一样的，就是说是可以选择不用抵免得进行计算，但是按照这个税法这一块儿他是说的是，按照境外总的应纳税所得额来进行计算抵免，那么你境外总的就是要抵掉这一部分亏损。

糊涂的摩托 追问

2020-06-19 16:12

那老师我要计算境内、境外应纳税所得额，就得按抵亏后的来计算吗？

糊涂的摩托 追问

2020-06-19 16:14

但是税务局这个意思，到底是互抵盈亏算，还是不按呢？

陈诗晗老师 解答

2020-06-19 16:35

按抵消之后的金额来计算，也就是说按照抵消之后的总的赚的钱计算。

糊涂的摩托 追问

2020-06-19 16:36

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-06-19 16:37

不客气，祝你工作愉快