老师好，本月按税务局的要求，补交19年的增值税、相应附加税、企业所得税。去税务大厅更正申报后，银行也扣款了。是因为19年上游企业开具给我们的运输费专票，上游企业走逃的。 本月会计分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税（纳税调整） 应交税费-企业所得税等科目 借：应交税费-应交增值税（纳税调整） 应交税费-企业所得税等科目 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 分录对吗？另外这样就造成报表勾稽关系对不上 需要调整20年的资产负债表期初数据和19年的期末数据吗？如果调整的话 电子税务局报表已经申报了 数据不一样怎么办呢？还是有其他方法谢谢老师。

姚 追问

2020-06-21 10:17

好的，老师。那补缴的这部分增值税不参与当期增值税的税负计算对吗？我的意思就是想问按行业税负率用当期收入*增值税和企业所得税税负率得出的是当期应该缴纳的增值税或企业所得税税款，这部分就是我们实际要缴纳的。而补缴去年的部分不能用来抵减当期的应纳税额的。对吗？

答疑苏老师 解答

2020-06-21 10:20

你好 是的  同学的额理解是正确的。

姚 追问

2020-06-21 10:40

那请问老师我们是6月份刚刚补的增值税税款和企业所得税税款，马上7月份申报季度报表时  补缴的税款填在哪里？

答疑苏老师 解答

2020-06-21 10:44

你好  这个情况应该是不需要填写报表的。具体同学可以咨询下当地税局，因为没有对用补缴的销售额。