甲公司于2019年4月自公开市场以每股6元的价格取得A公司普通股200万股，作为其他权益工具投资核算（假定不考虑交易费用），2019年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股9元。按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计入应纳税所得额。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化。请计算2019年末甲公司其他权益工具投资账面价值与计税基础分别为多少？并作出2019年末甲公司会计分录

小菲老师

职称：中级会计师,税务师

2020-06-22 05:44

同学，你好
账面价值1800
计税基础1200
借：其他权益工具投资 600
    贷：其他综合收益 600
  借：其他综合收益 150
    贷：递延所得税负债 150

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