老师，我去年多提折旧7000元，今年如何调整？我是小企业会计准则

天使爱美丽 追问

2020-06-22 10:17

已经做完了，现在才发现

江老师 解答

2020-06-22 10:19

可以两种处理方式，一是冲销这个多计提的折旧金额，二是在企业所得税汇算清缴时调增应纳税所得额7000元（按多计提折旧调增应纳税所得额）

天使爱美丽 追问

2020-06-22 10:22

冲销跟调增不是同时应该做的么？老师的意思是做冲销分录就不用调增是么

江老师 解答

2020-06-22 10:40

这个选择其中之一进行处理

天使爱美丽 追问

2020-06-22 10:41

老师，我一直以为冲销跟调增是同时进行的，为什么不是同时进行啊？

江老师 解答

2020-06-22 10:42

对于去年的数据，汇算清缴是需要调增的。对于调增之后，你可以做冲销折旧，也可以不用冲折旧了

天使爱美丽 追问

2020-06-22 11:05

但是老师，我汇算清缴已经结束了，没办法修改了，我是不是只能做一个冲销分录了？

江老师 解答

2020-06-22 11:12

只能做一个冲销分录处理。

天使爱美丽 追问

2020-06-22 11:17

老师，我是小企业会计准则，那我的分录是不是只能做，借: 未分配利润-7000元红字，贷:  累计折旧-7000元红字，是不是只能这么做

江老师 解答

2020-06-22 11:41

你前期的折旧是计入哪个科目呢

天使爱美丽 追问

2020-06-22 12:16

借:制造费用，贷:累计折旧

江老师 解答

2020-06-22 12:47

这个直接原样的冲减处理