老师好，我之前提问会计问的时候，对老师这段话：“之前要是做的其他应收款就代表之前没进费用，现在借：以前年度损益调整 贷：其他应收款，这就是在调整损益，后面的分录和上面一样。要是之前已经做了费用那上面的分录就是调整分录了” 不理解，老师，能帮忙举个例子说明吗？刚开始学习，不是理解

纯真的大地 追问

2020-06-22 11:10

老师看看这个记录，我最开始是想问图这个分录怎么写的，我问老师要怎么调整，老师就告诉我“之前要是做的其他应收款就代表之前没进费用，现在借：以前年度损益调整 贷：其他应收款，这就是在调整损益，后面的分录和上面一样。要是之前已经做了费用那上面的分录就是调整分录了”

路老师 解答

2020-06-22 11:20

这二张没有发票的费用，账上做了  借：其他应收款  贷：银行存款  是吗？到现在有没有收到发票了？

纯真的大地 追问

2020-06-22 11:32

是的呢老师

路老师 解答

2020-06-22 11:34

这是没有发票的，是19年的事情吗？

纯真的大地 追问

2020-06-22 11:38

对的老师

路老师 解答

2020-06-22 11:53

正常情况下，一些没有发票的费用，如果在19年做进了费用，那么就影响了利润（利润会减少，所得税也会少交），但是税法规定没有发票的是不能税前扣除的，所以在19年汇算清缴时，要把这部分没有发票的费用调增出来（目的是让所得税多交），但是这个调增，不是作账务处理，只是在汇算清缴申报时，在纳税调整明细表上面调增就可以了。
但是你现在这个情况，不属于上面这种情况，因为在19年只是挂了往来，没有做进费用，所以不存在所得税少交的问题，
所以现在你只要在20年的账里，做一个分录，
借：以前年度损益调整，贷：其他应收款，
借：利润分配-未分配利润   贷：以前年度损益调整
把  其他应收款  这个科目冲平就好了。