原本属于去年的成本，但是对方今年才把发票开具（发票备注有2019年3-6月） 入账需要做至以前年度损益调整科目吗

sue 追问

2020-06-22 12:13

有笔土地租金，租赁期限是从2019年3-2020年10月的，今年才结清租赁费，并且对方在今年才开始把去年至今年的的发票在今年补开（我司做生产的）
我现做分录如下：
一、支付所属期2019年和2020年地租
借：预付账款
贷：现金
二、收到开票日为今年的，所属期去年发票
借：以前年度损益调整
        应交税费—增值税（进项税额）
贷：预付账款
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
三、收到开票日为今年的，所属期为今年的发票
借：长期待摊费用
        应交税费—增值税（进项税额）
贷：预付账款
每月摊销：
借：制造费用
贷：长期待摊费用
以上分录这样做哪里有错误吗？

蒋飞老师 解答

2020-06-22 12:17

没有问题的，对的，思路很清晰

sue 追问

2020-06-22 15:13

今年1-3月没有做每月摊销的分录，在4月补做，然后生产成本明细表的制造费用可以直接按月分摊至1-3月吗？还是按照实际做账把制造费用全部做单4月的生产成本明细表中？

蒋飞老师 解答

2020-06-22 16:33

按照实际做账把制造费用全部做单4月的生产成本明细表中

sue 追问

2020-06-22 16:58

那这样不就显得4月的成本很大了吗？每月3万多，4个月就12万多喔

蒋飞老师 解答

2020-06-22 17:04

建议，反结账按月补做摊销分录

sue 追问

2020-06-22 17:06

那财务报表和季度企业所得税需要更正申报吗

蒋飞老师 解答

2020-06-22 17:08

财务报表可以不用更改的

sue 追问

2020-06-22 17:08

季度企业所得税报表呢？

蒋飞老师 解答

2020-06-22 17:11

可以不用改的，下次季度申报时调整就可以了