比如管理人员工资4000，工人工资6000，单位负担社保348，个人承担192，公积金200，计提工资、社保和发放时分离怎么做。

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-06-22 13:37

您好
计提工资
借：管理费用-工资 4000
借：生产成本-直接人工 6000
贷：应付职工薪酬-工资 10000
计提社保公积金
借：管理费用-单位社保费 348
借：管理费用-单位公积金 200
贷：应付职工薪酬-单位社保费 348
贷：应付职工薪酬-单位公积金 200
发放
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：其他应付款-个人社保费 192
贷：其他应付款-个人公积金 200
贷：银行存款 10000-192-200=9608

～追问

2020-06-22 13:45

如果实际发放没有扣除社保，也就是银行付款是10000，社保是以现金形式做的收回，那又该怎么处理呢？

bamboo老师解答

2020-06-22 13:46

发放
借：应付职工薪酬-工资 10000
贷：其他应付款-个人公积金 200
贷：银行存款 9800
借：库存现金 192
贷：其他应付款-个人社保费 192

～追问

2020-06-22 13:55

社保和公积金一定要计提吗如果不计提就缴费的时候直接做付款可以吗

bamboo老师解答

2020-06-22 13:56

社保费和公积金应该要计提的

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