请问老师：假如建筑施工企业施工成本财务账面发生的成本100万，财政评审结果施工成本90万，差额10万，我们应该怎样处理？

英特优优 追问

2020-06-23 13:35

老师，是调到期间损益里的管理费用吗？管理费用要怎样设置合适？

英特优优 追问

2020-06-23 13:36

企业所得税税可以税前正常扣除吗？

王瑞老师 解答

2020-06-23 13:43

看具体是支出然后入管理费用二级科目，有合规票据的可以税前扣除

英特优优 追问

2020-06-23 13:46

假如材料，我账上用了水泥800，评审结果是700，差额我要怎么做分录老师

王瑞老师 解答

2020-06-23 13:50

调整材料的原因是？数量核减还是单价核减

英特优优 追问

2020-06-23 13:52

数量核减。但要是价格核减呢？

王瑞老师 解答

2020-06-23 14:10

如果核查单据多入的材料 借原材料 贷工程施工 直接材料 等于把分录冲回，单价核减一样的

英特优优 追问

2020-06-23 15:37

但是，我这材料已经没有实务了，老师，这样不是材料损失了吗？实际上工程用了

王瑞老师 解答

2020-06-23 15:44

这个情况经过领导批准按入管理费用其他

英特优优 追问

2020-06-23 15:45

也可以所得税税前扣除对吧老师

英特优优 追问

2020-06-23 15:46

属于材料损耗

王瑞老师 解答

2020-06-23 15:49

库存材料损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关提供证据资料,证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理,并向税务机关进行申报后,方能与存货损失一起在计算应纳税所得额时税前扣除.

英特优优 追问

2020-06-23 15:52

我们现在是实际使用了，财政评审确不认可，也就是由于某种原因返工都产生的材料，这算库存材料损失吗？

王瑞老师 解答

2020-06-23 16:21

正常情况入工程施工是可以的，不认可的话按返工耗材料入管理费用也是可以的，税前扣除可以提供情况说明，及出库记录