我们4月份是小规模，有享受企业所得税减免，5月变一般纳税人，请问第二季度还会享有企业所得税减免政策吗

sun. 追问

2020-06-23 07:38

小微企业的标准是多少？

小林老师 解答

2020-06-23 07:40

您好，目前小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

sun. 追问

2020-06-23 07:47

同时符合年应纳税所得税不超过300万，这个是指企业所得税吗，还是所有得税费

小林老师 解答

2020-06-23 07:48

您好，是仅指企业所得税口径。与其他税种无关。

sun. 追问

2020-06-23 07:53

这个减免就是指100万5%，100-300万10%，我们19年10月6月成立，10月开始开票有收入，怎么看纳税总额有没超过300万，因为我没还没到一年

小林老师 解答

2020-06-23 08:00

您好，是的。您的理解非常正确。

小林老师 解答

2020-06-23 08:01

您好，是否到300万元看您的应纳税所得额（不是纳税总额），跟您成立时间长短关系不大。

sun. 追问

2020-06-23 08:04

那这个一年的时间，是指开票有收入的那个月开始算起吗，比如我们10月份有开票的，那就是从19年10月到20年10月吗

小林老师 解答

2020-06-23 08:08

您好，不是，是从1.1至12.31，按自然年度。

sun. 追问

2020-06-23 08:34

那比如我们19年应纳税额30万的企业所得税，那我20年1月又开始重新计算看有没达到300万是不是

小林老师 解答

2020-06-23 08:53

您好，是的，您的理解非常正确。300万是应纳税所得额，不是应纳税额。

sun. 追问

2020-06-23 09:34

请问因第二季度超小微导致补第一季度所得税是什么意思？

小林老师 解答

2020-06-23 10:59

您好，因为一季度您符合小微条件，所以按小微申报企业所得税。但二季度不满足小微企业条件，所以两个季度的所得税是两个季度的应纳税所得额按照非小微企业标准计算，对于1季度部分，需要补缴。

sun. 追问

2020-06-23 11:01

怎么判断第二季度满不满足小微企业条件呢

小林老师 解答

2020-06-23 11:03

您好，季度判断小微企业的标准与年度相同，目前小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

sun. 追问

2020-06-23 11:06

那我20年第一季度的企业所得税应纳税所得额是41万，离300万还差很远，是不是就可以继续享受小微企业的政策？

小林老师 解答

2020-06-23 11:07

您好，上面是三个条件需要同时满足，您先看下您的资产总额情况。

sun. 追问

2020-06-23 11:13

这个资产总额应该去哪里看？

小林老师 解答

2020-06-23 11:23

您好，您在填写二季度企业所得税申报表时，会有要求填写资产总额和人数，所以系统会自动计算您企业是否符合小微标准。