某公司2019年6月30日银行存款日记账余额为60 000元，银行对账单上的余额为62 425元，经过逐笔核对发现有下列未达账项： （1）6月25日，企业开出的转账支票6 000元，现金支票500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未入账； （2）6月28日，委托银行代收款项 4 000元，银行已经收到入账，但收款通知尚未到达企业； （3）6月30日，企业存入从其他单位收到的转账支票一张计8 000元，银行尚未入账； （4）6月30日，银行受运输机构委托代收运费，已经从企业存款中付出150元，但企业尚未接到转账付款通知； （5）6月30日，银行计算企业的存款利息75元，已经记入企业存款户，但企业尚未入账。 要求：编制“银行存款余额调节表”。

税务师王老师 解答

2020-06-23 09:38

你好，同学。银行存款余额调节表如图所示

? 追问

2020-06-23 09:43

宏远公司2x18年发生如下有关现金折扣的经济业务： 

(1)5月1日，宏远公司从C公司购入一批材料，材料价款为40 000 元，增值税税率为13%。对方给出的付款条件是“3/10、N/30”。材料已验收入库。 

(2)5月5日，宏远公司从D公司购入一批材料，材料价款为80 000 元，增值税税率为13%。对方给出的付款条件是“1，10、N/30”。材料已验收入库。 

(3)5月10日，宏远公司以银行存款支付C公司价税款。 

(4)6月5日，宏远公司以银行存款支付D公司价税款。 

根据上述业务，分别采用总价法编制会计分录（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。

税务师王老师 解答

2020-06-23 10:11

（1）借：原材料  40000
        应交税费——应交增值税（进项税额） 5200
        贷：应付账款   45200
（2） 借：原材料  80000
        应交税费——应交增值税（进项税额） 10400
        贷：应付账款 90400
（3）借：应付账款   45200
         财务费用   1200
         贷：银行存款  44000
（4）借：应付账款  90400
         贷：银行存款  90400