老师，这个题2019后半年的摊销怎么也不确认递延所得税吗？还有，这个账面价值和税法基础不是同一个时点比较吗，为什么计税基础不减摊销呢

税务师王老师 解答

2020-06-23 12:52

账面价值720是已经考虑了摊销后的金额，按照税法规定，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。所以，计税基础=720*175%=1260

summer 追问

2020-06-23 13:05

我理解的无形资产的加计扣除是在初始确认时承认但不确认递延所得税，是在后期摊销的时候才确认递延所得税。是不是我理解错了，加计扣除从始到终都不确认递延所得税吗

税务师王老师 解答

2020-06-23 13:06

是的，同学。加计扣除承认暂时性差异，不确认递延所得税的影响。

税务师王老师 解答

2020-06-23 13:06

确认递延所得税的话，没有对应的科目。

税务师王老师 解答

2020-06-23 13:07

不是企业合并，在确认时既不影响会计利润又不影响应纳税所得额。所以不确认递延所得税的影响

summer 追问

2020-06-23 13:16

我明白了，谢谢老师

税务师王老师 解答

2020-06-23 14:02

不客气，同学。祝你生活愉快