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许老师

职称： 注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2020-06-23 15:31

这个的话    公允高于账面   差额  记入固定资产    *25%   就是递延所得税负债
而每年的固定资产折旧价值   是要冲回的   对应的25%    是转回的递延所得税负债价值

慕小暖的小小梦想 追问

2020-06-23 15:39

能不能用账面价值跟计税基础比较 这个方法讲解一下呢

许老师 解答

2020-06-23 15:42

合并报表的话 这个账面价值   按公允  计量的   所以    增加1000万元
而税法上  对于增加的1000万元  是不承认的    所以   是对资产的高估
确认递延所得税负债哦

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