通过以上纳税申报数据计算以下问题并给出计算过程: 1、该公司2018年度应纳税所得额 2、该公司2018年度企业所得税应纳税额 3、该公司2018年度应补（退）所得税额

知性的紫菜 追问

2020-06-24 13:17

老师，①处的业务招待费不需要按照发生额60%或者是营业收入5‰扣除吗；②处没有看懂，能够详细讲一下吗

知性的紫菜 追问

2020-06-24 13:18

老师，①处的业务招待费不需要按照发生额60%或者是营业收入5‰扣除吗；②处没有看懂，能够详细讲一下吗

刘之寒老师 解答

2020-06-24 13:35

业务招待费按照发生额60%或者是营业收入5‰孰小扣除，由于营业收入*0.5%小，所以纳税调增金额=实际发生额-营业收入*0.5%=1200000-(122088000+120000)*0.5%，这里的营业收入包含视同销售收入。

知性的紫菜 追问

2020-06-24 15:06

老师，这个是因为他不能提供规定资金专项用途的资金拨付文件，所以不用管他吗？

刘之寒老师 解答

2020-06-24 15:07

是的，由于不能提供专项资金拨付文件，不属于不征税收入，不需纳税调减。