某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2018年度该企业有关经营情况如下（1）全年实现产品销售收入4700万元，其他业务收入300万元（2）全年产品销售成本3500万元，应纳增值税70万元，消费税20万元，城市维护建设税和教育费附加9万元（4）全年产品销售费用120万元,财务费用30万元，管理费用180万元（其中业务招待费用30万元)（5)全年营业外支出100万元，其中通过政府机构向赠灾地区捐赠40万元，通过当地民政部门向非营利机构捐赠20万元，向技术监督部门纳罚款10万元，要求：（1）计算该企业2014年利润总额（2）在利润总额的基础上进行纳税调整计算当年企业所得税 常常喜乐

暖暖老师 解答

2020-06-24 10:46

（1）计算该企业2014年利润总额
4700+300-3500-20-9-120-30-180-100=1041

暖暖老师 解答

2020-06-24 10:46

2、业务招待费扣除限额30*60%=18,5000*0.005=25，纳税调增30-18=12

暖暖老师 解答

2020-06-24 10:47

公益性捐赠扣除限额=1041*12%124.92全额扣除
罚款纳税调增10

暖暖老师 解答

2020-06-24 10:48

应纳税所得额=1041+12+10=1063
应交所得税1063*25%